证券交易公司，上半年需要提供年报审计报告。对证券交易所年度财务报表进行审计 。

协同年检事项的其它资料一起，提交上级主管部门，完成年检。

一、证券交易公司年报审计依据？

《证券交易所管理办法》 （证监会令 ［２００１］ 第 ４号） 第 ８４条属性：

报表审计业务 （法定专营业务）

二、证券交易公司年报审计要求？

熟悉证券交易所业务流程和控制；精通与证券交 易所相关的法律、法规、政策规定 。

按照现行的法律法规规定开展正常通过开展财务审计，需要确保企业报表的结构、项目、

内容及编制程序和方法符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，

存货计价、固定资产折旧、成本计算、销售确认、投资、报表合并基础等方法的改变

经过财税部门批准，且经过调整后没有违规事项。

编制合并财务报表的公司，纳入合并范围的企业和特殊目的主体的年度财务报表，

以及对公司财务报表有重大影响的联营企业、合营企业的年度财务报表，

也应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。

三、证券交易公司年报审计收入的确认？

1、销售商品:公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，

并不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，

而且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

2、提供劳务:按照完工百分比法确认相关的劳务收入。在确认劳务收入时，

以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的经济利益能够流入企业，

已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提。

在同一会计年度内开始并完成的劳务，也可在完成劳务时确认收入。

3.让渡资产使用权收入确认原则:与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠

地计量时，确认实现收入。利息收入按让渡资金使用权时间和适用利率计算确定，

使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。

4、公司发生的销货退回，冲减退回当期的收(入:在资产负债表日后发生的销货退回，

按照资产负债表日后事项规定处理。现金折扣在实际发生时确认为当期费用;

销售折让在实际发生时冲减当期收入。